【海曙春華教育】 

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每月月末和月初是會計為忙碌、為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區(qū)分輕重緩急。現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作：

　　項

　　增值稅稅額計算

　　(一)積極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。

　　銷售是企業(yè)日常工作的，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況。

　　一個業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。

　　作為企業(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。

　　企業(yè)財務人員月底時還應核對稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確，有無編碼、稅率錯誤，及時進行修正，還要注意實際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。

　　(二)認真核對當月進項發(fā)票，發(fā)票及時認證或者勾選確認，確定當月進項稅額。

　　通常商品要比發(fā)票到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。

　　進項發(fā)票只有通過認證或者勾選確認通過之后，方能進行抵扣稅額。注意掃描認證發(fā)票需在月底之前進行，勾選確認發(fā)票方式可以在申報前進行。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理，確定當月進項稅額。

　　第二項

　　月初需要準備增值稅納稅申報

　　增值稅納稅申報的時間每月1-15日，但是為了應對突發(fā)情況，財務人員一般盡量進行申報。

　　增值稅納稅申報需要注意的事項：

　　注意填寫申報表的順序，附表一本期銷售情況明細里注意有些稅率需要有稅目支持，請做好稅種變更，差額征稅需要登記，優(yōu)惠備案也請注意時限，盡量。認證和勾選確認的進項發(fā)票請及時填入附表二進行抵扣。

　　第三項

　　計提附加稅及相關費用

　　按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)，企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納。

　　這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也慮這些數(shù)據(jù)。

　　第四項

　　網(wǎng)上申報

　　現(xiàn)在無論是增值稅納稅申報還是地方一稅兩費均可以在網(wǎng)上申報了，到稅務局申報繳納。

　　基本流程如下：

　　一般納稅人基本都有稅控設備，請注意稅控設備也需要及時在網(wǎng)上抄報稅并在申報完成后再清卡。

　　(1)抄報稅：

　　金稅盤版

　　計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，征期內(nèi)系統(tǒng)自動進行上報匯總工作，提示抄報數(shù)據(jù)上傳，這說明您已經(jīng)完成上報匯總。

　　稅控盤版

　　新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定，服務器地址正確的情況下登陸開票軟件自動上報匯總。如系統(tǒng)沒有自動完成，請點擊模塊報稅處理--網(wǎng)上抄報--上報匯總(所有的票種都需要點擊)

　　(2)納稅申報：納稅人通過一證通登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。

　　注意網(wǎng)上申報的稅種，每個月請將所有需要申報的稅種均申報才算申報工作完成。網(wǎng)上申報后可通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款或打印銀行端繳稅憑證去銀行繳納。請注意及時將申報資料打印留存，軟件內(nèi)的數(shù)據(jù)也請備份一份。

　　(3)清零解鎖：申報后，納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng)，對稅控設備進行清零解鎖。

　　注意如果月初需要領用發(fā)票的企業(yè)，請在月初申報完畢并已經(jīng)清卡后再領用發(fā)票。

　　第五項

　　日常會計事務

　　1、根據(jù)出納的報銷單，制作相關費用憑證;

　　2、根據(jù)銷售合同，開具相關發(fā)票，并進行賬務處理;

　　3、根據(jù)銀行回單制作相關往來賬務;

　　4、根據(jù)進貨合同及收到的購進發(fā)票，制作成本憑證;

　　5、去銀行打印繳款憑證，制作相關稅務處理憑證;

　　6、費用的計提與攤銷：每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提等，做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。

　　7、根據(jù)工資報表，進行相關賬務處理。

　　8、后對損益類科目核算：所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。

　　第六項

　　整理裝訂憑證

　　這個是每個會計的基本工作，法律對于會計賬薄有明確的保存期限，所以我們一定要對這些原始憑據(jù)保持干凈，對會計憑證進行排序、粘貼、折疊后，原始憑證附在記賬憑證后的順序應與記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致，不應按照原始憑證的面積大小來排序。

　　定期對會計憑證按照編號順序，外加封面、封底裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽，這就是會計憑證裝訂。在封面上，應寫明單位名稱、年度、月份、記賬憑證的種類、起訖日期、起訖號數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)，并存封簽處加蓋會計主管的騎縫圖章。

　　會計憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱，因此裝訂時，會計人員要先設計好裝訂冊數(shù)及每冊的厚度。一般來說，一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜，太厚了不便于翻閱、核查。有些會計人員在裝訂會計憑證時采用角訂法，裝訂起來簡單易行。

　　所有匯總裝訂好的會計憑證都要加上封面。封面應用較為結(jié)實、耐磨、韌性較強的牛皮紙等。

　　現(xiàn)在企業(yè)對裝訂的企業(yè)會計憑證一般裝在專業(yè)的會計憑證盒子里，一個年度相關的明細賬及匯總賬也需要一起保管在專門的保險柜中。

　　會計憑證的保管期限和銷毀手續(xù)必須嚴格按照會計制度的有關規(guī)定執(zhí)行。會計憑證和賬簿需保存30年。會計憑證保存期滿需銷毀時，必須開列清單，按照規(guī)定的手續(xù)報經(jīng)批準后方可銷毀。任何單位都不能自行隨意銷毀會計憑證。

　　第七項

　　出具財務報表

　　現(xiàn)在企業(yè)大部分都是使用財務軟件進行賬務處理，所以財務報表基本上都是自動生成的。但是作為財務人員，還是需要知道財務報表制作的原理，財務報表的每個項目是由財務軟件中哪些科目組成的，這些對于撰寫財務分析報告是非常有幫助的。

　　第八項

　　月底相關事項

　　月底時注意及時與業(yè)務部門商討，本月預計哪些銷售是當月需要開發(fā)票，這樣才能讓財務測算出本月的銷售額大概是多少;同時通知采購部門，哪些單位款已付而發(fā)票未到，需要去催促的。

　　月底時與行政部門一起制作本月工資報表。

　　月底時與出納對現(xiàn)金盤點及核對銀行賬務往來。

　　第九項

　　核對處理的賬務憑證，核對無誤后才能進行賬務結(jié)轉(zhuǎn)。后在軟件中進行結(jié)賬!

　　在這項工作中，財務人員好在每個月結(jié)賬前做一個備份，這樣如果你在結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)有問題，可以直接恢復未結(jié)賬前的賬套。

　　當然如果在次月發(fā)現(xiàn)上月記賬中出現(xiàn)了問題，如果在月初可以直接恢復上月賬套處理，也可以在本月更正，做紅字等方法處理。當然還可以反結(jié)賬處理。

　　在實際工作中，出現(xiàn)過很多財務電腦出問題，而很多財務人員對電腦也不是太注意，重裝系統(tǒng)時可能就把財務數(shù)據(jù)格式掉。所以建議財務人員對財務數(shù)據(jù)，包括會計軟件備份數(shù)據(jù)、開票備份數(shù)據(jù)以及網(wǎng)上申報軟件的備份數(shù)據(jù)好做異地備份。

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2006年度清華萬博IT職業(yè)教育“明星”伙伴獎

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